Вопросы по заполнению справки по форме 2-ндфл 2014

Поделиться:
Вопросы по заполнению справки по форме 2-ндфл 2014

Хотя срок сдачи налоговой декларации 2-НДФЛ еще не настал, многие компании начали подготовку к сдаче отчетности по НДФЛ. Рассмотрим основные вопросы по заполнению справки 2-НДФЛ.



 

Работодатель — налоговые агенты оформляют справки по форме 2-НДФЛ для представления в налоговые органы или по заявлению работника.

Налоговый агент не имеет право отказать работнику, получившему от него доходы, в выдаче справки. Однако Налоговый кодекс не регламентирует сроки выдачи справки, а также ответственность за отказ в ее выдаче (письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Часть работников уже начали обращаться в бухгалтерию за справками за 2013 год для оформления различных налоговых вычетов (имущественных, социальных и т.д.), но им отказывают, объясняя тем, что годовая отчетность по НДФЛ еще не сдана. Многие стращают за невыдачу справки административной ответственностью в соответствии со статьями 5.27 и 5.39 КоАП РФ, но пока прецедентов не было.

Какую форму справки предоставлять сотруднику.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ- 7-3/611@ с изменениями от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@.(скачать бланк). В новой справке код ОКАТО заменен на код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС России или в налоговой инспекции.

В каких случаях необходимо выдать справку сотруднику

Справка по форме 2-НДФЛ выдается в случаях, когда сотрудник:

— трудоустраивается на новую работу;
— оформляет налоговые вычеты, для заполнения декларации о доходах по форме 3-НДФЛ;
— оформляет кредит в банке;
— получает визу (Однако в последнее время требуют более обобщенную справку, где указывается не только доход сотрудника, но и его должность, а также, что за сотрудником в период отпуска сохраняется рабочее место);
— усыновляет ребенка;
— участвует в судебном разбирательстве;
— оформляет пенсию (В последнее время не выдаем, так как вся информация уже есть в пенсионном фонде – раз в квартал по каждому сотруднику предоставляется информация о начисленных и перечисленных взносах).
— отчитывается по алиментам, для судебных приставов.

Что указывать в справке, если не было доходов

Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 31 декабря 2013 года и получала в этот период ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Затем вышла на работу.

3 февраля 2014 года обратилась в бухгалтерию с заявлением выдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ для оформления кредита.

В справке за 2013 год отражают только доходы, облагаемые НДФЛ.

Поскольку в течение года сотрудница не получала никаких других выплат, кроме пособия по уходу за ребенком, в справке будут заполнены только строки, содержащие информацию о налоговом агенте и физическом лице (соответственно разделы I и II справки), и строка, в которой должна стоять подпись и печать налогового агента. Остальные строки не заполняются.

С пустой справкой сотруднице нет смысла идти в банк, поэтому дополнительно составляется справка о доходах в произвольной форме, где указывается, что заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком и расписать помесячно размер пособия по уходу за ребенком.

Перерасчет вычета при предоставлении подтверждающих документов

1) Сотрудница после окончания отпуска по уходу за ребенком вышла на работу в мае 2013 года. В июне 2013 года представила в бухгалтерию заявление о предоставлении детского вычета и подтверждающие документы.

С какого времени предоставлять вычет – с начала 2013 года или с июня 2013 года.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода при определении налоговой базы в отношении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13% и не зависит:

• в каких месяцах есть доход или нет (п. 1 ст. 218 НК РФ, письма Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36,от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10 и ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154);
• когда было подано соответствующее заявление с подтверждающими документами (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04- 06/8-118).

В нашем примере, несмотря на отсутствие у сотрудницы дохода с января по май, ей должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет, начиная с января 2013 года.

Сумма вычета при расчете заработной платы за июнь 2013 года составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.).

2) Сотрудница в феврале 2014 представила в бухгалтерию заявление о предоставлении детского вычета и подтверждающие документы и просит пересчитать вычеты за 2013 год.

Организация имеет право предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка только в том налоговом периоде, когда сотрудник представит все необходимые документы.

Поэтому сотрудница может получить налоговый вычет на ребенка только в налоговой инспекции. Более подробно о его получении можно прочитать в статье «Детский» вычет за 2013 год в 2014 году.

Справка 2-НДФЛ сотруднику, работающему в обособленном подразделении

Сотрудник работает в обособленном подразделении, которое не имеет самостоятельного баланса и расчетного счета.

Справку по форме 2-НДФЛ обязана выдать головная организация (письма Минфина России от 05.06.2009 № 03-04-06- 01/127 и от 28.08.2009 № 03-04-06-01/224).

Для получения справки сотруднику необходимо обратиться с заявлением в головной офис компании, в котором ведется учет выплаченных доходов, исчисленного и удержанного налога.

Когда и как можно подать уточненную справку 2-НДФЛ

Подать уточненную справку можно в любое время. Номер ее будет таким же, как у первоначальной справки, поменяется дата составления справки на текущую. К справке прикладывается сопроводительное письмо с причинами изменения показателей.

Сотрудник не принес уведомление на остаток имущественного вычета в новом году

Предположим, в 2013 году сотрудник представил в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет. Но указанную в нем сумму в 2013 году полностью не использовал. В 2014 году новое уведомление на остаток вычета он не приносил.

Уведомления на получение имущественного вычета у работодателя, которые выдает налоговая, действуют только в течение одного календарного года.

Если в течение года сумма вычета полностью не использована, сотрудник может обратиться в налоговую за новым уведомлением. В нем должен быть указан остаток вычета и календарный год, в котором этот вычет может быть предоставлен.

Имущественный вычет начинает предоставляться с месяца подачи заявления и уведомления в бухгалтерию.

Ели в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, сотрудница вышла замуж в 2013 году, двойной вычет на ребенка отменяется? Распределяется на обоих супругов?

Если сотрудница вышла замуж, двойной вычет на ребенка отменяется. Право на вычет имеет также муж сотрудницы, если он проживает вместе с ребенком и участвует в содержании ребенка.

Выдана материальная помощь 4 000 руб. Указывать ли в справке 2-НДФЛ этот вид дохода? Какой код вычета использовать – ведь с суммы материальной помощи (меньше 4000руб) не берется НДФЛ?

Для материальной помощи, необлагаемой в пределах 4000 руб., предусмотрен код дохода 2760, код вычета 503.

 

 
 


 

  1. Татьяна:

    Огромное спасибо за статью! Освещает много сложных тем.
    Но для меня остались по-прежнему открытыми несколько вопросов, касающихся имущественного вычета.

    1.Как правильно заполнить в справке сумму НДФЛ, исчисленного и удержанного до получения уведомления из налоговой?

    Программа 1С в 2013 и 2014 годах демонстрирует различный порядок заполнения:
    В 2013 году сумма НДФЛ, удержанного до получения уведомления из налоговой, в справке 2НДФЛ отражалась в строке излишне удержанный налог (стр.5.6), указывая налогооблагаемую базу = 0 (стр.5.2), исчисленную сумму налога = 0 (стр.5.3).
    В 2014 году программа 1С уже отражает сумму НДФЛ, удержанного в 2014г до получения уведомления из налоговой, как исчисленную (стр.5.3), с соответствующей налогооблагаемой базой(стр.5.2), указывая, что сумма излишне удержанного налога = 0 (стр.5.6).

    2. В 2013 году сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного до получения уведомления из налоговой, была отражена как излишне удержанный налог и приплюсована к сумме общей зарплаты к выплате. Т.е. предприятие само вернуло сотруднику всю сумму налога с начала года (согласно полученному уведомлению на 2013 год, но не с даты получения, а за весь год).
    Какие последствия это за собой повлечет?

    [Ответить]

    Константин Николаев:

    Здравствуйте.

    1. В 2013 и 2014 году в программах 1С и СКБ Контур Зарплата у сотрудников, у которых был вычет, до предоставления уведомления удерживался НДФЛ. Соответственно, заполнялись строчки: налоговая база (5,2) и налог, который исчислили за это время (5,3), удержали (5,4) и перечислили (5,5), поэтому в строках 5,6 и 5,7 по нулям. В начале следующего года сотрудник подает декларацию 3-НДФЛ, по которой ему возвращают удержанный НДФЛ за 2013 год и выдают уведомление на 2014 год.

    У вас появился излишне удержанный налог, так как в настройках стоит предоставлять вычет с начала года.

    2. Скорее всего ничего вам не будет. Так как готовятся поправки в налоговый кодекс, в которых предлагают имущественный вычет считать с начала года. Основанием послужило постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2014 № А56-40817/2013).

    [Ответить]

  2. лариса:

    здравствуйте. Ответьте пожалуйста на такой вопрос. Как происходит расчет отпускных, если организация была ликвидирована в конце сентября 2013 года и организована новая организация в 1 октября 2013 года . У сотрудников начался новый период исчисления стажа для выплаты отпускных. На данный момент проработано только 9 месяцев. Как и на основании чего просчитывается выплата отпускных если заработок выплачивался только в течении 9 месяцев, подскажите пожалуйста? наши бухгалтера делят заработок за 9 месяцев на 12 месяцев. Правильно ли это?

    [Ответить]

    Константин Николаев:

    Здравствуйте,
    расчет неверный ,
    более подробно можете ознакомиться в статье Условия предоставления отпуска, а также правила его расчета и оплаты

    Если возникнут вопросы или представите информацию о сумме заработка за 9 месяцев и количестве отработанных дней, то могу рассчитать размер ваших отпускных

    [Ответить]

Оставить комментарий