Счет с НДС

Поделиться:
Счет с НДС: образец

Согласно налоговому законодательству России, компании и индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность в ее пределах, обязаны уплачивать в казну налог на добавленную стоимость. Чтобы облегчить исчисление бюджетных обязательств себе и своим контрагентам, фирме следует выставлять счет с НДС, образец которого можно найти на сайтах информационно-правовых систем. В нем указывается рассчитанная сумма налога по действующей ставке.


Кто выставляет счета с НДС?

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются следующие типы хозяйствующих субъектов:

  • организации и ИП, работающие на территории России;
  • фирмы, занятые импортно-экспортными операциями;
  • организации с участием иностранного капитала;
  • некоммерческие структуры, осуществляющие операции, ведущие к получению прибыли;
  • органы муниципальной и государственной власти, получающие прибыль от хозяйственных операций сверх установленных лимитов.

НДС облагаются все операции, связанные с куплей-продажей товаров и услуг, ведением строительных работ, продажей имущественных прав, передачей продукции для собственных нужд. Перечень сделок, освобожденных от налогообложения, представлен в статье 149 НК РФ.

Налогоплательщики НДС

Вправе ли фирмы на специальных налоговых режимах выставлять счета с НДС?

НК РФ не относит фирм и индивидуальных предпринимателей, перешедших на УСН, ЕНВД или патентную систему, к числу плательщиков налога на добавленную стоимость. Они не обязаны выделять его отдельной строчкой в счетах и оформлять для контрагентов счета-фактуры.

Если сделка, заключенная «упрощенцем», требует обязательного наличия НДС (например, в противном случае покупатель отказывается от сотрудничества), фирма вправе выделить величину НДС и выдать контрагенту счет-фактуру. В этом случае она обязана уплатить прописанное количество денег в бюджет и сдать в фискальные органы оформленную должным образом декларацию.

Важный нюанс состоит в том, что перечисленный в казну НДС компания не вправе вычесть из базы для расчета единого налога. Это означает: что «упрощенец» понесет потери дважды: уплатит ненужный для него НДС и увеличит свои «законные» обязательства перед бюджетом.

Как рассчитать сумму налога?

Чтобы рассчитать сумму налога, которую следует выделить отдельной строкой в счете для клиента, нужно определиться со ставкой, актуальной для конкретного случая. Согласно НК РФ, существует три основных ставки:

  • 0% — для экспорта и трансграничных перевозок, реализации драгоценных металлов;
  • 10% — для медицинских, детских и медицинских товаров (согласно законодательным спискам), печатной продукции;
  • 18% — для прочих товаров, не вошедших в первые две категории.

Определившись со ставкой, можно приступать к вычислениям. Когда вы выставляете счет, НДС лучше выделять отдельной строкой: это облегчит работу вам и вашим контрагентам.

Чтобы начислить НДС, воспользуйтесь формулой:

Налог = НБ*Нст / 100, где

  • НБ – налоговая база – в общем случае стоимость отгруженных товаров или оказанных услуг;
  • Нст – ставка НДС в соответствии с законодательством.

Реестр НДС

Рассчитанная сумма налога прописывается отдельной строчкой в счете. Итоговая стоимость продукции с учетом НДС определяется как сумма налога и налоговой базы.

Пример

ООО «Актанта» продает бетонные блоки по стоимости 50 руб. за штуку. Продано 100 штук. Как найти стоимость товара с учетом НДС?

Стоимость партии равна 50* 100 = 5 000 руб.

Величина налога = 5 000* 0,18 = 900 руб.

Итоговая сумма счета = 5 000 + 900 = 5 900 рублей.

Уплата НДС – законодательная обязанность компаний, действующих на территории России. Согласно общепринятой практике, сумма налога выделяется в счете отдельно, чтобы облегчить бухгалтерские расчеты.

Оставить комментарий