Порядок расчета и срок уплаты НДФЛ с отпускных

Поделиться:
Порядок расчета и срок уплаты НДФЛ с отпускных

Рассмотрим в статье порядок расчета НДФЛ с отпускных, когда необходимо перечислять НДФЛ с отпускных, а также рассмотрим нестандартные ситуации, например, порядок расчета НДФЛ у увольняемого сотрудника, который не вернул отпускные, выданные авансом.



 

На данный момент, пока не вступили поправки в Налоговый кодекс РФ, удерживать НДФЛ рекомендуется в день перечисления отпускных.

Сотрудник оформляет отпуск авансом

Сотрудник, отработав полгода в организации, может оформить отпуск авансом, написав заявление в бухгалтерию. Иногда возникают ситуации, когда по каким-то причинам после оформления авансом отпуска сотрудник увольняется, не отработав полученный отпуск.

За сотрудником возникает задолженность, которую он обязан вернуть работодателю. Обычно эту задолженность бухгалтерия удерживает из выплат, которые положены сотруднику при окончательном расчете, но не более 20 процентов от начисленной суммы окончательного расчета. Если 20 процентов не хватает для погашения задолженности, то сотрудник добровольно вносит долг в кассу предприятия либо организация возвращает задолженность в судебном порядке.

Если сотрудник добровольно возвращает задолженность по отпускным, то в текущем месяце делаются корректировки в бухгалтерских записях по удержанию НДФЛ по отпускным. Погасив задолженность по отпускным, у организации образуется налоговая перепла­та по НДФЛ перед бюджетом. Данную переплату организация зачтет в счет буду­щих перечислений НДФЛ по другим сотрудникам.

Если сотрудник отгулял отпуск в конце года, а увольняется в начале года, то пересдавать справку 2-НДФЛ за прошлый период нет необходимости, так как долг образовался в текущем году. Остается правильно отразить сторнированные отпускные при сдаче 2-НДФЛ.

Важно! В справке 2-НДФЛ не допускается заполнение отрицательными суммами. Поэтому Минфин рекомендует в справках указывать реально полученную заработную плату, т.е. уменьшить заработную плату на удержанную переплату по отпускным.

Если сотрудник отказался возвра­щать задолженность за отпуск, то вносить изменения в бухгалтерские записи по НДФЛ нет необходимости, так как не возникло переплаты по НДФЛ.

 

 
 


 

Оставить комментарий