Пени по НДС

Поделиться:
В каких случаях нужно платить пени по НДС

Организации, действующие на территории России, обязаны перечислять налоговые платежи в сроки, установленные законодательством. Несоблюдение этого правила ведет к необходимости уплаты пени за просрочку платежа НДС. У начинающих бухгалтеров часто возникают вопросы, как определить их размер и правильно оформить платежное поручение.


Что такое пени по налогу на добавленную стоимость?

Пени – это дополнительный процент, начисленный в соответствии с установленными правилами за просроченный платеж в бюджет по налогам и сборам. Размер штрафной санкции зависит от трех факторов:

  • размера налога, который не был перечислен своевременно;
  • количества дней просрочки;
  • ставки рефинансирования, которая установлена Центральным банком.

Если у компании имеется несколько просрочек, величина пени рассчитывается отдельно по каждому не закрытому вовремя обязательству. Сумму всех санкций, рассчитанных в рамках одного налога, можно перечислить в государственную казну одним платежным поручением.

Для расчета НДС воспользуйтесь нашим калькулятором НДС с прописью

Как определить размер пени по НДС?

Для определения величины денежной санкции за просрочку используется формула:

Величина пени = ННДС* ДП * (Р/300), где:

  • ННДС – размер налога на добавленную стоимость, не перечисленный в бюджет своевременно;
  • ДП — число просроченных дней. Определить этот параметр несложно. Начало отчета – день, следующий за последним сроком перечисления налога, установленным законодательно. Конец отсчета – день, предшествующий полному погашению бюджетного обязательства, включая сумму налога и пени.
  • Р – ставка рефинансирования. Ее можно узнать на официальном сайте Центробанка. Нужно взять то значение, которое действовало на момент существования незакрытой задолженности. Если за этот период ставки менялись, используются все их значения, что существенно усложняет расчет.

Важно, что расчет пени осуществляется за все дни просроченного платежа, включая выходные и праздники.

В каких случаях нужно платить пени?

Организация вправе перечислить неустойку самостоятельно или на основе требования от налоговой. В первом случае нужно рассчитать сумму платежа по формуле и отправить в государственный бюджет. Это необходимое условие для подачи в ИФНС уточненной декларации с увеличенной суммой налога. Если не перечислить неустойку, на компанию наложат штраф.

Если ИФНС выявила недоплату по НДС, она оправляет организации требование, в котором указывает размер недоимки и величину пени. Алгоритм действий бухгалтера таков:

  1. Сверить отчетность, чтобы понять, соответствуют ли требования налоговой реальному положению дел.
  2. Рассчитать величину пени самостоятельно, пользуясь формулой, и сравнить с данными ИФНС.

Если все сошлось, нужно погасить обязательства в течение 10 календарных дней. В случае несоблюдения этого требования в ваш обслуживающий банк будет направлено инкассовое поручение о безакцептном списании денежных средств. Если вы обнаружите ошибку в цифрах, сообщите об этом ИФНС с просьбой проверить расчет.

Познакомьтесь со статьей проводки НДС

Пени по НДС 2016: платежное поручение (образец)

После расчета пеней компания обязана перечислить их в бюджет. Для этого заполняется отдельное платежное поручение. Фирме следует указать в нем реквизиты «своей» налоговой, которые можно взять на ее официальном сайте. Статус плательщика – «01».

Особое внимание нужно уделить КБК. Он отличается от КБК по уплате самого налога цифрой в 14-м разряде. Бухгалтеру нужно поменять единицу на двойку (для пеней) или тройку (для штрафа).

Перечисление пени в государственный бюджет обязательно нужно отразить в бухгалтерском учете. Списание денег с расчетного счета показывается проводкой К 51 – Д 68. Начисление отражается так: К 68 – Д 99. Во избежание ошибок и неточностей для расчетов с государством по НДС в рамках 68 счета рекомендуется открыть отдельный субсчет.

doc

Скачать образец платежного поручения

Оставить комментарий