Налог на имущество при УСН

Поделиться:
Налог на имущество УСН

Упрощенная система налогообложения – выгодное решение для малого бизнеса. Она снимает с предпринимателя многие хлопоты по сдаче отчетности и освобождает его от обязанности перечисления ряда бюджетных платежей. Данное утверждение не касается нововведения, которым стал налог на имущество УСН с 2016 года. Его правильное начисление и своевременный перевод в государственную казну – обязанность предпринимателей, владеющих недвижимостью.


Кто признается налогоплательщиком?

Налог на имущество касается не всех «упрощенцев», поэтому не нужно заранее паниковать. Этот обязательный платеж распространяется на недвижимость, цена которой определяется по кадастру. Наличие ее в собственности коммерческой структуры – еще не основание для расчета суммы обязательного сбора. Плательщиками признаются те компании, имущество которых упомянуто в списках властей субъекта.

К числу недвижимости, которая может попасть под налогообложение, относится:

  • офисные центры и их отдельные площади;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения торговых, офисных объектов, кафе, ресторанов, и на деле используемые для этих целей;
  • жилые квартиры и дома, не учтенные на балансе как объект основных средств.

Если вы владеете каким-либо видом имущества из перечисленных, уточните, имеется ли в вашем субъекте закон, устанавливающий правила расчета налога по кадастровой стоимости. Налог на имущество относится к числу региональных, а потому находится в зоне ответственности властей областей и республик. Если нормативно-правовой акт ими не был принят, у вас не возникает обязанности перечислять бюджетные платежи.

Если закон принят и действует, загляните в списки имущества, подлежащего налогообложению. Руководство субъектов федерации было обязано утвердить их до 01.01.2016 года. Нужную информацию можно найти на порталах региональной исполнительной власти или ИФНС. Если вы не увидели в перечне объект, находящийся у вас в собственности, у вас нет обязанности платить налог на имущество при УСН.

Если ваши помещения попали в региональный перечень, дочитайте закон до конца. Регионалы вправе предусмотреть для отдельных субъектов бизнеса налоговые льготы. Возможно, вы относитесь к числу «счастливцев».

Проводки при УСН

Ставки и порядок расчета

База по налогу на имущество для «упрощенцев» – кадастровая стоимость недвижимости. Ставка определяется региональными властями и прописывается в их нормативно-правовых актах. Согласно федеральному законодательству, она не может превышать 2%. На практике процент устанавливается значительно ниже. Например, в Москве он составляет 1,3%.

Чтобы рассчитать сумму налога к перечислению в государственную казну, следует воспользоваться формулой:

Налог = КС * %, где:

  • КС – кадастровая стоимость недвижимости, установленная на 1 января текущего года. Власти некоторых регионов указывают этот параметр прямо в списке объектов, попадающих под налогообложение. Если вы не нашли его в перечне, узнайте другим способом: обратитесь по Почте России или лично в территориальный орган вашего субъекта. Вы можете также получить необходимые сведения на сайте rosreestr.ru. Они предоставляются на безвозмездной основе в течение пяти рабочих дней с даты отправки запроса.
  • % — ставка, актуальная для вашего региона. Ее можно узнать на сайте властей субъекта или уточнить в «своей» ИФНС.

Допустимо перечисление налога авансовыми платежами. Они совершаются в конце каждого квартала и составляют ¼ от общей суммы бюджетного обязательства.

Налог на имущество 2016 при УСН: порядок уплаты

Налог следует перечислять в ИФНС по месту расположения недвижимости, попавшей в региональный список. Сроки перечисления определяются властями субъекта, а потому носят индивидуальный характер для каждой республики или области.

Отчетность по налогу сдается в конце каждого квартала – не позднее 30 числа следующего за ним месяца. Бухгалтеру необходимо заполнить специальную форму по расчету авансового платежа. По итогам календарного года (до 30 марта) в ИФНС представляется налоговая декларация.

Другие обязательные налоги для «упрощенцев» в 2016 году

«Упрощенка» освобождает перешедших на нее юридических лиц и ИП от перечисления ряда налогов:

  • на добавленную стоимость (кроме агентских и таможенных обязательств);
  • на имущество (кроме недвижимости, указанной в региональных списках);
  • на прибыль.

Все эти бюджетные перечисления заменяются одним, величина которого рассчитывается исходя из размера доходов или доходов, уменьшенных на расходы.

Сравнение ЕНВД и УСН, что лучше?

Тем не менее, у организаций остается обязанность перечислять в государственную казну налоги. Помимо имущественного, в 2016 году для «упрощенцев» актуален земельный и транспортный. Фирмы на УСН обязаны выполнять функции налоговых агентов при работе с иностранными компаниями, реализующими товары и услуги на территории РФ. Освобождение от налога на прибыль не актуально для операций, связанных с получением дивидендов.

Оставить комментарий