Ежемесячные авансовые платежи

Поделиться:
Оплата авансовых платежей

Каждая фирма (юридически зарегистрированная организация) должна каждый месяц выплачивать авансовый налог государству. Сумма этого налога составляет 20% от определенного отрезка времени, выбираемого самой фирмой. Это может быть либо чистая прибыль за квартал, либо – за прошедший месяц. Необходимая сумма платится до 28 числа наступившего месяца. Правило установлено статьей 286 Налогового Кодекса Российской Федерации. Последнее внесение поправок – 2015-ый год, изменение Федерального Закона 150 о ввозе на территорию Российской Федерации и территорий, находящихся под её управлением, товаров, перевезенных через границу, обложения их госпошлиной и налогами.

Фирма может перечислять авансы по налогу либо поквартально, либо помесячно. Конкретный порядок зависит от:

  • Организации бухгалтерской работы;
  • Общего дохода фирмы за месяц/квартал.

Выручка от дистрибьюции продукции (услуг и пр.) фирмы по документам разных годов не может составлять больше 10 миллионов рублей (в среднем за выбранный отрезок) или, начиная с 1 января 2016 года, 15 миллионов рублей. Всё это указано в новой редакции Налогового Кодекса Российской Федерации от 8 июня 2015. Предположим, что за прошедший 2015-ой год выручка условной фирмы «Белые Акации» или организации «Желтые Лилии» составляет меньше 15 миллионов рублей от продажи цветов. По новому правилу, установленному в июне 2015 по отношению к началу 2016, это позволяет фирме подать декларацию об отказе от ежемесячной уплаты процентов авансовых платежей. Декларация должна быть подана до 31 декабря.

Если организация была только что образована, то для неё правила различаются. Например, если в 2015-ом году выручка в среднем не превышает 1 миллион рублей (или 3 миллиона рублей на квартал), то в 2016-ом общая сумма вырастет до 5 миллионов и 15 миллионов соответственно.

После подачи декларации на грядущий год необходимо учесть сумму налога за 4 квартала, не включая тот, в период которого подаётся заявка. Это важно при выплате на базе выручки за квартал: налог высчитывается по суммам налога в предыдущие кварталы. Все проценты суммируются и делятся на 4, и, опираясь на полученное число, можно высчитать примерную сумму налога на следующий отчетный год.

Для наглядности: ОАО «Еда для вегетарианцев» выплачивает налог, базируясь на сумме налога за квартал. В первый квартал (январь, февраль, март) доход составил 60 тысяч, налог – 12 тысяч. Во второй квартал доход составил 75 тысяч, налог – 15 тысяч. В третий квартал доход составил 55 тысяч, налог – 11 тысяч. В последний квартал организация получила доход в 70 тысяч, налог составил 14 тысяч. (12+15+11+14)/4 = 13 тысяч. Отсюда вывод: «Еда для вегетарианцев» в следующем году будет выплачивать в среднем 13 тысяч за месяц. В расчет принимается не только чистая прибыль от дистрибьюции, продажи и распространения товаров. Та же самая формула работает и для фирм, представляющих услуги, работы, реализующих имущественные права. В расчете не участвуют НДС, акцизы (налог на товары общего употребления) и прочие производственные налоги.

Ежеквартально выплачивают налог следующие организации:

  • Филиалы зарубежных фирм (платит не сама фирма, а её представительство в России);
  • Организации, не имеющие коммерческой регистрации и не имеющие прибыли с реализации каких-либо продуктов, услуг или действий;
  • Институты, относящиеся к следующим областям жизни: культуры, здравоохранения, социальной защиты и занятости населения, спорта и физической культуры;
  • бюджетные учреждения (не считая музеев, филармоний, театров, клубов, библиотек и прочих культурных институтов);
  • бизнес-партнеры, товарищества;
  • фирмы, управление которыми происходит на доверительной основе.

Для наглядности: ООО «Единорог» платит налог каждый квартал. За первый отрезок года прибыль фирмы составила 100 тысяч рублей, в сумме со вторым – 180 тысяч. 20% от выручки за первый квартал составит 20 тысяч, за второй – 16 тысяч. Сумма налога за два квартала составит 36 тысяч.

Платить налог не нужно, если выручка за нынешний отрезок времени меньше, чем за отрезок до него.

Фирмы, не попавшие в список выше, обязаны перечислять налог раз в месяц. Существует два варианта оплаты:

  • Высчитывая документальную сумму выручки за месяц;
  • Высчитывая документальную сумму налога за квартал до нынешнего.

Выбор варианта оплаты остаётся за самой организацией, заносится в бухгалтерские документы и соблюдается весь год. При изменении способа оплаты необходимо сообщить это в декларации по окончании года.

Расчет налога из суммы за прошлый квартал

Допустим, что в последнем квартале прошлого года сумма налога составила 25 тысяч. В первом квартале наступившего года нужно будет заплатить именно эту сумму. Во втором квартале – 1/3 от суммы первого квартала, то есть, примерно 8 тысяч. В третьем квартале придется обратиться уже к сумме двух предыдущих кварталов, и из этой суммы вычесть налог за первый квартал. 32 – 25 = 7 тысяч. В четвертом квартале складывается сумма за три квартала, и из неё вычитается сумма налогов за два последних квартала. Всё это умножается на треть. (25+8+7-15) *(1/3) = 8. Всё просто.

Поквартальную плату всё равно необходимо сопоставлять с ежемесячными выплатами налогов, ведь если суммы вдруг не совпадут, недостающие несколько тысяч придется доплатить в срок, привычный для любого налогоплательщика: до 28 числа месяца сразу после окончания отчетного квартала. Если выплаченная сумма оказывается больше, фирма может оставить её в качестве выплат на будущее.

Для наглядности: ЗАО «Ледовая сказка» платит ежемесячный налог, рассчитывая сумму по кварталам. За первых два квартала налог составил 800 тысяч рублей, из них 200 тысяч пришлись на первые три месяца. Отсюда следует, что во втором квартале прибыль должна составить 600 тысяч, а налог – 120 тысяч. В третьем квартале «Ледовая сказка» будем платить 40 тысяч (треть от 120, получившихся в предыдущих кварталах).

Переход с одного способа оплаты на другой осуществляется до окончания отчетного года. Декларация с указанием этого решения должна быть подана до 31 декабря включительно. Сумма налога за первый квартал нового отчетного года составит треть разницы между суммой налога за первые три квартала прошедшего года и суммой налога за первые два квартала того же года. Подобный способ расчета введен в оборот в начале 2015 года.

Расчет налога из прибыли за месяц

Расчет прибыли за месяц проще, так как сумма высчитывается в одно действие. Процент налога от общей месячной выручки составляет 20%. Выплатить налог необходимо до 28-ого числа текущего месяца.

Для наглядности: ООО «Русский сувенир» платит ежемесячные налоги, основываясь на выручке прошедшего месяца. За первые 6 месяцев года, с января по мая, прибыль «Русского Сувенира» составила 800 тысяч рублей. За июнь – 200 тысяч рублей. Умножаем на 20%, получаем 40 тысяч рублей. Именно эту сумму «Русский Сувенир» обязан выплатить налоговым службам до 28 июля.

Оставить комментарий