Декларация по НДС

Поделиться:
Налоговая декларация по НДС

НДС – косвенный федеральный налог, который обязаны перечислять в государственную казну все компании и ИП, работающие на ОСНО. Налоговым периодом для него признается квартал, по итогам которого осуществляется бюджетный платеж и сдается декларация по НДС. Невыполнение одного из этих двух требований ведет к проблемам с фискальными органами и применению штрафных санкций с их стороны.


С чего начать заполнение?

Согласно нормам законодательства, ежеквартальное заполнение декларации обязательно для:

  1. налогоплательщиков по косвенному налогу;

  2. налоговых агентов по нему.

Декларация НДС 2016 подается вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде у фирмы хозяйственные операции или отсутствовали. Правда, во втором случае разрешается оформить сокращенную форму, включающую два раздела.

Готовый документ подается в ИФНС, в котором зарегистрирована организация. Это нужно сделать до 25 числа месяца, следующего за конкретным кварталом. Вся сумма налога расходуется на нужды федерального бюджета.

Приступая к оформлению формы, нужно:

  1. Убедиться, что перед вами бланк декларации НДС 2016 года, а не устаревшая форма (бланки часто меняются, за этим нужно следить).

  2. Определить, какие листы документа вам нужно заполнить.

  3. Начать с разделов 3-7, а затем полученные из них данные перенести в 1-2.

Согласно существующим правилам, документ можно подготовить как вручную (используется синяя или фиолетовая ручка), так и с использованием компьютерных программ. Декларация по НДС 2016 должна соответствовать следующим требованиям:

  • при заполнении вручную все символы достаточно большие, четко читаемые;

  • все значения указаны в рублях, дробные части всегда округляются до целого;

  • в ячейках, не содержащих данных, ставится прочерк.

Согласно действующим правилам, подача готового документа в уполномоченный налоговый орган производится электронно.

Структура отчетной формы

Бланк декларации НДС в 2016 году утвержден на федеральном уровне. Он включает 10 листов, из который первый – титульник, остальные девять включают семь разделов документа, отражающих разные типы хозяйственных операций.

В структуре декларации выделяются две части, которые обязаны подавать все налогоплательщики, даже те, у кого по итогам отчетного периода налоговая база равна нулю. Это:

  • титульник;

  • первый раздел – сумма налога к перечислению по данным организации.

Заполнение прочих разделов производится в зависимости от того, совершала ли компания в ходе квартала те или иные типы хозяйственных операций. Например, разделы с 4 по 6 заполняются в случаях, если организация реализовывала продукцию по ставке 0%. Седьмой раздел посвящен обороту товаров, освобожденных от налогообложения по НДС.

При заполнении налоговой декларации по НДС бухгалтер может черпать данные из следующих источников:

  • регистров бухучета;

  • Книг покупок и продаж;

  • журналов выставленных счетов-фактур.

Для заполнения декларации в качестве налоговой базы принимаются все доходы организации, полученные как после отгрузки товаров или оказания услуг, так и в качестве предварительной оплаты. Из начисленного по ним налога вычитается входной НДС по приобретенным ценностям, участвующим в процессе получения прибыли.

Уточненная декларация по НДС

Если в отчетной форме за прошлые кварталы или текущий период были выявлены ошибки, бухгалтер имеет право подать в ИФНС корректирующий документ. Особенности его оформления регулируются статьей 81 НК РФ. Без такой декларации не обойтись, если допущенная оплошность влияет на размер налоговой базы и на величину бюджетного платежа.

Уточненная декларация по НДС в 2016 году подается в электронном виде. Ее нужно представить в налоговые органы по факту выявления ошибок. Если они были найдены после уплаты НДС, нужно предварительно доплатить недостающую сумму. В этом случае санкций к налогоплательщику применено не будет.
Скачать Пример декларации НДС

Оставить комментарий